Единовременное пособие при рождении ребенка проводки

Единовременные пособия за счет ФСС в 1С: Бухгалтерии

«Зарплатный» функционал программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 активно развивается, но пока многие нерегулярные начисления еще вызывают вопросы, т.к. специальных документов для их отражения в программе не предусмотрено. В этой статье рассмотрим, как в 1С: Бухгалтерии отразить единовременные пособия за счет ФСС, а также уделим внимание заполнению информации о них в регламентированной отчетности.

Пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности

Размер пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности на данный момент составляет 655,49 руб. (с 01.02.2019г). В районах и местностях, где к заработной плате применяется районный коэффициент, данное пособие назначается с учетом данного коэффициента. Например, в г. Красноярск оно выплачивается в размере 786,59 руб. (655,49*1,2).

Пособие может быть выплачено, если:

1. есть справка из женской консультации либо другой медицинской организации о постановке на учет в ранние сроки беременности;

2. не прошло 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.

Как правило, такое пособие выплачивается вместе с пособием по беременности и родам. Если справка предоставляется позднее листка нетрудоспособности, тогда в течение 10 дней.

На данный вид пособия не начисляются страховые взносы и не удерживается НДФЛ.

Выплачивается полностью за счет Фонда социального страхования.

Теперь разберемся, как отразить в программе данное начисление.

В1С: Бухгалтерии 3.0 необходимо создать новый вид начисления.

1. В разделе «Зарплата и кадры» выбираем «Настройка зарплаты».

2. Далее «Расчет зарплаты» — «Начисления».

3. По кнопке «Создать» добавляем начисление.

4. Записываем и закрываем.

Назначение данного пособия производится с помощью документа «Начисление зарплаты».

1. Создаем документ, выбираем сотрудницу, которой необходимо выплатить пособие, и по кнопке «Начислить» выбираем из выпадающего списка начисление, которое мы создали.

2. В открывшемся окне проставляем сумму уже с учетом районного коэффициента 786,59 руб. (655,49*1,2).

3. По кнопке Дт/Кт можно посмотреть проводки.

Для того, чтобы начисление пособия отразилось в регламентированной отчетности, необходимо заполнить документ «Операция учета взносов».

Теперь проверим заполнение отчета «Расчет по страховым взносам» за полугодие 2019 г, так как начисление было произведено в апреле 2019 г.

Пособие при рождении ребенка

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

На данное пособие имеет право один из родителей.

Размер пособия с 1 февраля 2019 года составляет 17 479,73 руб. В районах и местностях, где к заработной плате применяется районный коэффициент, данное пособие назначается с учетом данного коэффициента. Например, в г. Красноярске сумма пособия равна 20 975,68 руб.

Единовременное пособие при рождении выплачивается одному из родителей по месту работы. Если родители не работают, то пособие выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства ребенка.

Для выплаты данного пособия необходимо предоставить в организацию:

1. Заявление о назначении пособия

2. Справку о рождении ребенка, выданную органами ЗАГС

3. Справку с работы другого родителя, что данное пособие ему не назначалось и не выплачивалось.

Пособие выплачивается, если не прошло 6 месяцев со дня рождения ребенка.

Выплата производится в течение 10 дней.

НДФЛ и страховыми взносами не облагается.

Выплачивается за счет Фонда социального страхования.

Рассмотрим, как отразить в программе 1С: Бухгалтерия 3.0 начисление пособия при рождении ребенка.

1. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выбираем «Настройка зарплаты».

2. Далее кликаем по ссылке «Начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новое начисление «Пособие при рождении ребенка».

3. Создаем документ «Начисление зарплаты» и добавляем сотрудника, которому необходимо начислить данный вид пособия.

4. По кнопке «Заполнить» выбираем вид «Пособие при рождении ребенка».

5. В открывшемся окне указываем сумму пособия с учетом районного коэффициента.

6. По кнопке Дт/Кт смотрим проводки, которые сформировал данный документ.

Для отражения начисления в регламентированной отчетности необходимо заполнить документ «Операция учёта взносов».

После заполнения проверяем отчет «Расчет по страховым взносам» за полугодие 2019 г.

Данные успешно отразились в регламентированной отчетности.

Автор статьи: Галина Кулиничева

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Единовременное пособие при рождении ребенка бухгалтерские проводки

Работающий человек может оформить это пособие через работодателя. Однако сразу скажем, что сдать документы бухгалтерию требуется в течение шести месяцев с момента рождения ребенка. Если документы поданы с нарушением этого срока, то право на пособие теряется.

Пособие в полной сумме нужно начислить и отразить в бухучете в течение 10 дней после того, как сотрудница принесла документы, необходимые для расчета пособия.

Кому бухгалтерия выплачивает пособие при рождении в 2020 году

Пособия по временной нетрудоспособности облагаются подоходным налогом: Дебет (76) Кредит 68 НДФЛ.Пособия рассчитываются исходя из среднего заработка сотрудника.

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан. Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами.

Для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка работник в соответствии с ч. 1 ст. 17.2 Закона № 81-ФЗ должен обратиться за ним не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка.

Следует обратить внимание на то, что единовременное пособие при рождении ребенка совместителям не выплачивается, поскольку выплата данного пособия по всем местам работы действующим законодательством не предусмотрена. Это следует из письма ФСС РФ от 07.06.2007 № 02-13/07-4837.

Начисление единовременного пособия при рождении ребенка 2018 и районный коэффициент. Бухгалтерские проводки.

Напомним, что декретные пособия и пособия на рождение ребенка НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Операции по начислению и выплате пособий отражаются следующими бухгалтерскими проводками: Дебет счета 69-1 Кредит счета 70 – начисление пособий; Дебет счета 70 Кредит счета 50 – выплата пособий.

Кроме того, на сумму доплат начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Читайте так же:  Как оформить социальную пенсию через госуслуги

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ.

Единовременное пособие назначается и выплачивается работнику не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами (п. В случае подобной компенсации от работодателя должен быть удержан НДФЛ, а также начислены страховые взносы на сумму доплаты.

На каждого младенца работникам положена единовременная выплата. Сумма его поменялась. Сколько составляет единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году, кто имеет на него право, смотрите в статье.

Одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством является единовременное пособие при рождении ребенка.

Если в течение 6 месяцев документы для выплаты пособия так и не поступили в отдел бухгалтерии, то пособие в таком случае работодатель не выплачивает.

С суммы доплат удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Кроме того, на сумму доплат начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Если в течение 6 месяцев документы для выплаты пособия так и не поступили в отдел бухгалтерии, то пособие в таком случае работодатель не выплачивает.

С суммы доплат удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Кроме того, на сумму доплат начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Бухгалтер начислил пособие при рождении ребенка: Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70 – 15 512,65 руб.

Статьей 12 Закона № 81-ФЗ определен размер единовременного пособия при рождении ребенка, который ежегодно индексируется и пересчитывается исходя из прогнозируемого уровня инфляции, устанавливаемого в федеральном законе о бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период.

Консультации юристов можно получить следующими способами: воспользоваться службой онлайн-чата; составить форму обращения в службе обратной связи; выполнить звонок на горячую линию.

Организации, которые применяют специальный налоговый режим, сумму пособия при расчете единого налога также не учитывают, так как оно не является расходом организации, а выплачивается из ФСС России.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

Единовременное пособие при рождении ребенка в 2019г проводки

Отразите так, тогда будет заполняться таблица 2 раздела 1 формы ФСС: Зарплата — Данные учета зарплаты во внешней программе — ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ.
Заработок Дежневой в 2014 году составил 630 000 руб., взносы в ФСС России уплачены с суммы, равной 624 000 руб. А в 2015 году Дежневой был начислен заработок в размере 680 000 руб., взносы в ФСС России в 2015 году уплачены с суммы, равной 670 000 руб.

Дополнительно о назначении и выплате единовременного пособия при рождении ребенка см. в Путеводителе по кадровым вопросам.

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается одному из родителей малыша или лицу, которое заменяет родителей. Например, усыновителю, опекуну, приемному родителю. Пособие выплачивается на каждого ребенка независимо от того, первым он является в семье или пятым. При рождение мертвого ребенка пособие не полагается.

Работник вправе получить пособие в течение 6 месяцев со дня:

  • рождения ребенка
  • вступления в законную силу решения суда об усыновлении
  • решения об установлении опеки

При данной системе работодатель ничего не выплачивает работнику, а только готовит комплект документов для ФСС. А Фонд самостоятельно перечисляет пособие сотруднику.

Для рожениц, которые получали высокую заработную плату, например миллион в год, существует предел по выплате пособия, например:

  • 266 191,8 р. — в общем случае;
    368 865,78 р. — при многоплодной беременности;
    • 296 613,72 р. — при осложненных родах.

Проводки по рождению ребенка Здесь ситуация аналогичная, проводки будут как при начислении пособия по беременности и родам. Воспользуемся счетом 69 и 70.

Возмещение доплаты к пособию

Ситуация: можно ли возместить из ФСС России сумму доплаты к пособию, связанному с рождением ребенка? Доплата произведена из-за неправильного расчета пособия, выданного за прошлый год .

Пособия, связанные с рождением ребенка, организация выплачивает за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование (ч. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). При этом в законодательстве не установлено исключений для случая, когда организация, рассчитавшая пособие неправильно, впоследствии доплачивает его.

Если нарушение было обнаружено при проверке, сотрудники ФСС России предпишут доплатить неправильно рассчитанное пособие с отражением его суммы в расчете по форме 4-ФСС (абз. 16 п. 18 Методических указаний, утвержденных постановлением ФСС России от 7 апреля 2008 г. № 81). Для случаев, когда ошибку обнаружила сама организация, такого порядка не установлено. Однако, как следует из частных разъяснений сотрудников ФСС России, после исправления ошибки (доплаты пособия) организация может отразить эти суммы в форме 4-ФСС и возместить за счет средств ФСС России.

Сроков давности для доплаты и возмещения из ФСС России пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если оно не выплачено по вине организации, в законодательстве не предусмотрено. Поэтому возместить из ФСС России сумму таких пособий можно за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком (ч. 3 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Сроки возмещения

Средства на выплату пособий организация получит в течение 10 календарных дней после того, как представит все необходимые документы .

Если же при рассмотрении такого обращения отделение ФСС России назначит проверку (например, выездную), деньги можно будет получить только после ее окончания.

Такие сроки установлены частями 3–4 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Практический пример составления бухгалтерских проводок

В марте 2018 года у начальника склада общества с ограниченной ответственностью «Нептун» Петровой Анны Владимировны родился сын. В мае она обратилась с заявлением в бухгалтерию о назначении единовременного пособия по случаю рождения сына. Пакет документов был предоставлен в полном объеме и данные верны.

Читайте так же:  Калькулятор пособия по временной нетрудоспособности фсс

Бухгалтер ООО «Нептун» составила следующие проводки:

16 759,09 рублей – назначено пособие Петровой.

Дт70 Кт50 – денежные средства были выданы из кассы организации.

В июле 2018 года был подан расчет по страховым взносам в налоговую службу, и получена квитанция о приеме декларации. В территориальный фонд социального страхования был подан пакет документов с заявлением на возмещение расходов перечислением на расчетный счет фирмы.

16 759,09 руб. – средства ФСС были зачислены на счет ООО «Нептун».

Как возместить из ФСС России расходы на выплату пособий, связанных с рождением ребенка

Источник выплат

Пособия, связанные с рождением ребенка, организация выплачивает за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Для этого на сумму пособий уменьшают страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1–2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС России уменьшите на суммы следующих пособий:

  • женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  • по беременности и родам;
  • при рождении ребенка (единовременные);
  • по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Такие виды расходов на социальное страхование в связи с материнством перечислены в части 1 статьи 1.4 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Из этого правила есть исключение.

Участники проекта «Сколково» не уменьшают суммы страховых взносов в ФСС России на сумму пособий, связанных с рождением ребенка. Это связано с тем, что тариф страховых взносов в ФСС России для них составляет 0 процентов. Нулевой тариф страховых взносов в ФСС России сохраняется в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта «Сколково». Поэтому для выплаты пособий сотрудникам, занятым в этих организациях, ФСС России перечислит средства на расчетный (лицевой) счет организации . Об этом сказано в статье 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 7 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Пособие при рождении ребенка в 1с 82 бухгалтерия

Пособие выплачивайте за счет средств ФСС России за все дни, которые сотрудница была в декретном отпуске.

Чтобы работодатель выплатил единовременное пособие при рождении необходимо представить заявление в бухгалтерию.

Правильность данного подхода подтверждают судьи (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 17 июня 2014 г. № Ф09-2974/14). Однако само по себе наличие судебной практики свидетельствует о том, что проверяющие требуют начислять взносы. Поэтому отстаивать свою точку зрения организации, скорее всего, придется в суде.
Размер пособий ежегодно индексируется. Таким образом, Правительство старается поддерживать молодых родителей, с учетом инфляции.

Выплаты за счет ФСС Основными дотациями, которые выплачиваются за счет Фонда социального страхования, являются следующие выплаты:

  • пособие по временной нетрудоспособности, проводки будут представлены далее;
  • по беременности и родам;
  • в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком до полутора лет;
  • при усыновлении ребенка;
  • по уходу за больным ребенком или другим членом семьи;
  • дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами;
  • при получении производственной травмы;
  • при погребении.

В различных жизненных ситуациях работодателю, для соблюдения гарантий по законодательству, необходимо выплачивать своим сотрудникам пособия. Тем более что они возмещаются Фондом социального страхования.Исключением из последнего тезиса, является . За первые три дня работодатель платит из собственного кармана.

В данной статье я рассмотрю, как в программе 1С ЗУП 8.3 и 8.2 произвести начисление и выплату единовременного пособия за постановку на учет в ранние сроки.

УСН и ЕНВД

Организации, которые применяют специальный налоговый режим, сумму пособия при расчете единого налога не учитывают. Это связано с тем, что пособие возмещает ФСС России. Оно не является расходом организации и не учитывается при расчете единого налога как при применении упрощенки (п. 2 ст. 346.16, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), так и при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Пример, как учесть пособие при рождении ребенка. Организация применяет упрощенку

ООО «Альфа» применяет упрощенку (рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами). Бухучет ведет в полном объеме. Секретарь организации Е.В. Иванова 12 апреля 2016 года родила ребенка. Для получения пособия она представила:

  • заявление на получение пособия;
  • справку о рождении ребенка;
  • справку с места работы мужа о том, что ему не назначали пособие.

Бухгалтер начислил пособие при рождении ребенка:

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70
– 15 512,65 руб. – начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

Дебет 70 Кредит 50
– 15 512,65 руб. – выдано из кассы пособие при рождении ребенка.

Сумму пособия бухгалтер не включил в расходы по единому налогу. Он также не учел эту выплату при расчете НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Проводки по единовременному пособию при рождении ребенка

Бухгалтерское сопровождение назначения и выплаты единовременного пособия сотруднику при рождении ребенка осуществляется в следующей последовательности:

  • проверка предоставленного пакета необходимых документов согласно действующему законодательству;
  • решение о назначении пособия или отказ в выплате;
  • выплата пособия работнику предприятия наличными денежными средствами из кассы или перечисление средств на счет в банке;
  • подача документов в территориальный фонд социального страхования (ФСС РФ) для дальнейшего возмещения расходов организации.

Важно! Возмещение расходов возможно только после предоставления расчета по страховым взносам в ФНС России.

Видео (кликните для воспроизведения).

Одной из разновидностей страхового обеспечения сотрудников, наряду с больничными платежами и отпускными, является выплата единовременного пособия при рождении ребенка, которое требует составления специальных бухгалтерских проводок. Согласно действующему законодательству Российской Федерации, правом на получение пособия обладает один из родителей или законный представитель (опекун). Если отношения между родителями были прекращены, пособие полагается родителю, с которым ребенок проживает.

Примечание от автора! С 1 февраля 2018 года размер выплаты составляет 16 759 руб. 09 коп. При рождении нескольких детей выплата полагается на каждого из новорожденных. Если ребенок родился до 1 февраля 2018 года, размер единовременной выплаты при рождении составит 16 350 рублей 33 коп.

Работодатель обязан выплатить пособие в течение 10 дней с момента обращения заявителя с полным пакетом необходимой документации. Отказ от назначения выплаты должен быть представлен в течение 5 дней.

Читайте так же:  Отказ в назначении досрочной пенсии сроки обжалования

Важно! Единовременное обеспечение может быть назначено в течение 6 месяцев со дня рождения ребенка.

После проверки и сбора необходимых документов компания-страхователь имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования за возмещением затрат: сумма может быть зачислена на расчетный счет или быть учтена в качестве будущих платежей в ИФНС России по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Возмещение единовременного пособия

После выплаты денежных средств сотруднику компания имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования для возмещения затрат, предоставив следующие документы:

  • заявление на возмещение;
  • справка-расчет;
  • заявление от сотрудника на получение выплат;
  • трудовой договор с сотрудником или копия трудовой книжки;
  • приказ о назначение выплаты работнику;
  • справка о рождении по форме 24;
  • справка о том, что второй родитель не получал пособие;
  • расчет по страховым взносам с информацией о начисленном пособии и с отметкой принятия ИНФС России.

Перечень необходимой документации

ФСС РФ урегулирован перечень необходимого пакета документов, необходимого для начисления единовременного пособия при рождении ребенка:

  • заявление сотрудника;
  • справка с места работы супруга (супруги) о том, что пособие им не получалось;

Примечание! Если второй родитель не трудоустроен, необходимо предоставление справки из фонда социальной защиты.

  • справка о рождении по форме 024, выдаваемая органами ЗАГС или документ, являющийся доказательством рождения ребенка за пределами территории РФ.
  • Для принятия решения о выделении средств филиалы ФСС осуществляют камеральную проверку предоставленного пакета документации, для проведения которой необходимо предоставление заверенных работодателем копий документов, подтверждающих правильность понесенных затрат и их обоснованность.

    Исключение из общего правила

    Исключением по общим правилам выплаты единовременного пособия при рождении ребенка являются компании – страхователи, зарегистрированные в субъектах РФ, принимающих участие в мероприятиях в рамках пилотного проекта (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 №294). В настоящее время в нем принимают участие 33 субъекта России, в которых сотрудники получают выплаты, обратившись напрямую в ФСС.

    Кроме того, исключение составляют работники организаций на территории крайнего севера и аналогичной местности: размер единовременного пособия корректируется на региональный коэффициент.

    Бухгалтерское сопровождение выплаты единовременного пособия при рождении ребенка

    • При обращении заявителя и после проверки всей необходимой документации.

    Дт69.01 Кт70 – начисление пособия.

    Примечание! Начисление пособие осуществляется конкретному работнику компании, и учет ведется обособленно на сч. 70 с разбивкой по каждому сотруднику (в кредит счета заносят сведения о начислениях, по дебету отображают расчеты с работником).

    Выдача пособия работнику.

    Дт70 Кт50 – при выплате наличных денежных средств из кассы организации.

    Дт70 Кт51 – безналичное перечисление средств на счет сотрудника в банке.

    Следует иметь в виду! Данное начисление не относится к доходу работника – это государственная социальная помощь граждан, поэтому выплата не облагается налогом на доходы физических лиц.

    Возмещение расходов на расчетный счет организации.

    Дт51 Кт69.01 (несмотря на переход контроля над уплатой страховых взносов в ИФНС России, возмещение затрат компании по социальным выплатам осуществляется средствами фонда социального страхования).

    Обращение в ФСС России

    Чтобы получить на расчетный (лицевой) счет сумму средств для выплаты пособий, связанных с рождением ребенка, необходимо обратиться в свое отделение ФСС России (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

    Перечень документов, которые нужно представить для этого в отделение ФСС России, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н. В него входят:

    1) письменное заявление , которое составляется в произвольной форме. При этом оно должно содержать следующие обязательные реквизиты:

    • наименование и адрес организации;
    • регистрационный номер;
    • указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения;

    2) расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения;

    3) копии подтверждающих документов (в частности, для пособий по беременности и родам – листок нетрудоспособности, для единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – справка из женской консультации, для единовременного пособия при рождении ребенка – справка о рождении ребенка и справка с места работы другого родителя о неполучении пособия).

    Совет: перед тем как обращаться в ФСС России за выделением средств, проверьте – нет ли в отделении фонда своей формы заявления.

    Дело в том, что некоторые отделения фонда рекомендуют применять специальную форму . И если подать заявление на бланке, который отличается от разработки чиновников, его вообще не будут рассматривать.

    На самом деле подобные требования необоснованны. Ведь специальной формы заявления не утверждено. Но чтобы не тратить время на споры с контролерами, лучше заранее выяснить насчет формы заявления.

    Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково» , по страховым взносам в ФСС России применяют ставку 0 процентов. Поэтому для того, чтобы возместить расходы на социальное страхование, им дополнительно к указанному перечню нужно представить копии документов, подтверждающих правомерность произведенных расходов . Копии должны быть заверены подписью руководителя и печатью. Такой порядок следует из положений статьи 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункта 3 перечня, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.

    При обращении организации за выделением средств на выплату пособий ФСС России вправе запросить у нее сведения об остатках денег на счетах в банках и наличии предъявленных к этим счетам требований. Это установлено пунктом 2.1 части 1 статьи 4.2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

    Единовременное пособие при рождении ребенка: проводки

    Отражают начисление и выплату госпособия в компании так же, как и расчеты с персоналом по зарплате – на счете 70, кредитуя его при начислении и дебетуя при выдаче. Поскольку выплата пособия осуществляется не из средств фирмы, а за счет бюджета Фонда соцстраха, то корреспондируется 70-й счет со счетом 69 «Расчеты по соцстрахованию».

    Выплачивают пособие на основании заявления, справки ЗАГСа о рождении ребенка. Необходимо и письменное подтверждение (например, справку с места работы) того, что другому родителю это пособие не назначалось и не выплачивалось.

    Впоследствии работодатель передает все представленные документы в ФСС, откуда получает возмещение затрат. Компания не вправе откладывать выплату пособия (она должна произвести ее в течение 10 дней с момента подачи документов), мотивируя отсутствием средств ФСС, поэтому все расчеты с Фондом, как правило, производятся позднее.

    На практике в учете фирмы все действия по расчетам и выплате пособия отражаются так:

    Читайте так же:  Право на социальное обеспечение это какое право

    Содержание операции

    Д/т

    К/т

    Выплата из кассы или зачисление на банковскую карту сотрудницы

    Возмещение Фондом соцстрахования расходов по выплате пособия (зачисление на счет работодателя)

    Действующий механизм расчетов по пособию на рождение ребенка исключает начисление страховых взносов на эти выплаты. Не облагаются они и НДФЛ.

    Кто вправе получить пособие при рождении ребенка в 2019 году

    Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, назначается при условии представления справки из женской консультации, поставившей женщину на учет в ранние сроки беременности.

    А оформление отпуска по уходу за ребенком займет у вас несколько минут. Программа «БухСофт» автоматически подготовит Вам все образцы необходимых документов. Попробуйте прямо сейчас под бесплатным доступом.

    Коллективным договором организации предусмотрены доплаты до фактического среднего заработка на период декретного отпуска. При этом фактический средний заработок рассчитывается исходя из периода в 365 дней, предшествующих отпуску по беременности и родам.

    Как отразить в учете начисление и выплату пособия при рождении ребенка

    Бухучет

    Пособие при рождении ребенка возмещает ФСС России. Такие выплаты отразите на счете 69 (Инструкция к плану счетов).

    В бухучете начисление и выплату пособия оформите проводками:

    Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70

    – начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

    Дебет 70 Кредит 50 (51)

    – выдано пособие сотруднику.

    ОСНО и ЕНВД

    Если организация выплачивает пособия сотрудникам, одновременно занятым в обоих видах деятельности, то всю сумму пособия полностью отнесите в счет уплаты страховых взносов, начисленных в ФСС России в рамках общей системы налогообложения. Распределять пособия, начисленные таким сотрудникам, между общей системой налогообложения и ЕНВД не нужно. Это связано с тем, что для организаций, применяющих разные режимы налогообложения, предусмотрен общий порядок расчета и возмещения пособий, связанных с рождением ребенка.

    Пример расчетов с ФСС России при возмещении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

    Организация занимается производством и торговлей. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения. Торговая деятельность переведена на ЕНВД.

    Кассир организации А.В. Дежнева (занята и в той, и в другой деятельности) ушла в отпуск по уходу за ребенком с 1 февраля, представив все необходимые документы 28 января. Ребенок у Дежневой первый.

    Сумма ежемесячного пособия Дежневой составила 4800 руб.

    На всю сумму пособия (4800 руб.) бухгалтер уменьшил страховые взносы, начисленные в ФСС России за февраль.

    Единовременное пособие при рождении ребенка: проводки

    НДФЛ и страховые взносы

    Пособие при рождении ребенка является государственным пособием. Поэтому оно освобождено от уплаты:

    • НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ);
    • взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
    • взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Сумма пособий превышает взносы

    Если сумма начисленных пособий, связанных с рождением ребенка, превышает взносы на обязательное социальное страхование, организация может:

    • обратиться за выделением средств, необходимых для выплаты пособия, в территориальное отделение ФСС России по месту своей регистрации (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ);
    • зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС России в пределах расчетного периода (ч. 2.1 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Пример расчетов с ФСС России, если сумма расходов на пособия, связанные с рождением ребенка, превысила расходы по взносам на обязательное социальное страхование

    В январе 2016 года база для начисления взносов на обязательное социальное страхование в организации составила 200 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в ФСС России по ставке 2,9 процента, равна 5800 руб.

    В январе организация начислила своей сотруднице единовременное пособие при рождении ребенка в сумме 14 497,80 руб. В результате расходы организации на цели государственного социального страхования превысили сумму страховых взносов, начисленную в ФСС России. Сумма превышения составила 8697,80 руб. (5800 руб. – 14 497,80 руб.).

    Организация решила обратиться в территориальное отделение ФСС России за выделением средств на выплату пособий в размере 8697,80 руб.

    posobie_na_rebenka.jpg

    Похожие публикации

    Получить единовременное госпособие при рождении малыша имеет право один из родителей, опекун или усыновитель (ст. 11 закона о госпособиях от 19.05.1995 N 81-ФЗ). Величина пособия фиксированная и ежегодно индексируется с 1-го февраля на законодательном уровне. С 01.02.2018 размер пособия составил 16759,09 руб., до этого времени (с 01.02.2017 по 31.01.2018) – 16350,33 руб. Насчитывается пособие на дату рождения, обратиться за ним можно до исполнения ребенку полугода.

    Пособие назначается на каждого родившегося ребенка. Указанная сумма выплачивается на одного малыша, при появлении двойни выплата производится в двойном размере, тройни – в тройном и т.д. При расчете пособия учитывается районный коэффициент, установленный для конкретного региона. Трудоустроенные родители (усыновители) за пособием обращается к работодателю. Также работодатель дополнительно может выплачивать матпомощь на новорожденного из своих средств. Рассмотрим особенности оформления этих операций в бухучете фирмы.

    Сумма пособий не превышает взносы

    Если сумма выплаченных пособий, связанных с рождением ребенка, не превышает взносы в ФСС России, то обращения в фонд не потребуется. В этом случае уменьшите очередной платеж на сумму расходов по выплате пособий.

    Пример расчетов с ФСС России, если сумма расходов на пособия, связанные с рождением ребенка, не превышает взносы на обязательное социальное страхование

    В ноябре база для начисления взносов на обязательное социальное страхование в организации составила 5 000 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в ФСС России по ставке 2,9 процента, равна 145 000 руб.

    В январе 2016 года организация начислила своей сотруднице:

    • пособие по беременности и родам в сумме 49 700 руб.;
    • пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности в сумме 543,67 руб.

    На сумму пособий в сумме 50 243,67 руб. (49 700 руб. + 543,67 руб.) бухгалтер уменьшил страховые взносы, начисленные в ФСС России.

    Таким образом, сумма взносов на обязательное социальное страхование за январь составит 94 756,33 руб. (145 000 руб. – 50 243,67 руб.).

    Налог на прибыль

    Пособие целиком возмещает ФСС России. Поэтому такая выплата не является расходом организации. Всю сумму пособия не включайте в расходы по налогу на прибыль (ст. 252 НК РФ).

    Читайте так же:  Кто выплачивает компенсационные выплаты

    Пример, как учесть пособие при рождении ребенка. Организация применяет общую систему налогообложения

    Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова 12 апреля 2016 года родила ребенка. Для получения пособия она представила:

    • заявление о назначении пособия;
    • справку о рождении ребенка;
    • справку с места работы мужа о том, что ему не назначали пособие.

    Бухгалтер начислил пособие при рождении ребенка:

    Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70
    – 15 512,65 руб. – начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

    Дебет 70 Кредит 50
    – 15 512,65 руб. – выдано из кассы пособие при рождении ребенка.

    Сумму пособия бухгалтер не включил в расходы по налогу на прибыль. Он также не учел эту выплату при расчете НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

    Ситуация: как учесть при налогообложении доплаты к пособию при рождении ребенка до фактического среднего заработка (должностного оклада?. Организация применяет общую систему налогообложения.

    С суммы доплат удержите НДФЛ, начислите страховые взносы, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Включите доплаты в расходы по налогу на прибыль при условии, что они предусмотрены коллективным договором.

    Организация может предусмотреть в коллективном договоре доплаты к пособию при рождении ребенка до фактического среднего заработка либо оклада (ст. 22, 41, 57 ТК РФ). То есть по своей инициативе выплачивать пособие в размере выше, чем предусмотрено законодательством.

    С суммы доплат удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

    Кроме того, на сумму доплат начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Дело в том, что такие доплаты отсутствуют в перечне необлагаемых выплат (cт. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Совет: организация может не начислять страховые взносы на суммы доплат к пособию при рождении ребенка, предусмотренных коллективным договором. Но это, скорее всего, приведет к спору с проверяющими. Судьи на стороне организаций.

    Хотя между организацией и сотрудницей есть трудовые отношения, данные доплаты не являются вознаграждением за труд. Доплата к пособию по своему содержанию является выплатой социального характера. Она не зависит от квалификации сотрудника, объема и качества выполненной им работы. А значит, такую доплату нельзя признать оплатой труда. Взносы на нее начислять не нужно. Ведь отсутствует объект обложения взносами, предусмотренный частью 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    Правильность данного подхода подтверждают судьи (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 17 июня 2014 г. № Ф09-2974/14). Однако само по себе наличие судебной практики свидетельствует о том, что проверяющие требуют начислять взносы. Поэтому отстаивать свою точку зрения организации, скорее всего, придется в суде.

    При расчете налога на прибыль доплату, предусмотренную в трудовом или коллективном договоре, включите в расходы на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

    Аналогичной точки зрения придерживается и Минфин России в отношении доплат:

    – до фактического среднего заработка (письма Минфина России от 27 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/723, от 26 октября 2009 г. № 03-03-06/1/691);

    – до должностного оклада (письма Минфина России от 28 апреля 2014 г. № 03-03-06/1/19699, от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/1/254, от 24 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/98).

    Примеры расчета и выплаты единовременного пособия на новорожденного

    Пример 1

    Инженер ПТО в сентябре 2018 представила в бухгалтерию заявление на выплату единовременного пособия по рождению дочери 25 августа 2018. Районный коэффициент, действующий в местности нахождения компании – 0,15.

    Сумма полагающегося пособия составила 19272,95 руб. (16759,09 х 1,15). Проводки в бухучете компании:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Сумма

    Произведена выплата из кассы

    В дальнейшем средства по выплаченному пособию компании возмещает отделение ФСС. По поступлении денег на счет фирмы бухгалтер проводит запись: Д/т 51 К/т 69/1 – 19272,95.

    Пример 2

    Продавец-консультант торговой сети родила двойню 10 сентября 2018 г. 1 октября она подала заявление на выплату единовременного пособия на рождение детей с подтверждением неполучения его по месту работы супруга. Территориальный коэффициент местности нахождения компании – 0,2.

    Размер пособия составит 40 221,82 руб. (16 759,09 х 2 х 1,2). Страховыми отчислениями и налогом на доходы выплата не облагается, сумма выдается заявителю полностью. Бухгалтер на операции по единовременному пособию при рождении ребенка сделает проводки:

    Д/т 69/1 К/т 70 на сумму 40 221,82 руб. – начислено пособие.

    Д/т 70 К/т 51 на сумму 40 221,82 руб. – пособие перечислено на карту сотрудницы.

    Материальная помощь от работодателя

    Крупные предприятия зачастую оказывают сотрудницам в качестве меры поддержки материальную помощь по случаю рождения ребенка, закрепляя это право в колдоговоре или ином локальном акте. Выплачивается матпомощь на основании заявления свободной формы и соответствующего распоряжения руководителя.

    Законодателем не оговариваются размеры такого пособия, поскольку это прерогатива компании, однако существуют аспекты, которые стоит учитывать – размер выплаты до 50000 руб. на одного малыша не облагается ни НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК), ни страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК), если она производится в течение первого года жизни ребенка. Такое освобождение от налогообложения предоставляется каждому из родителей (письмо Минфина РФ от 21.03.2018 № 03-04-06/17568). Если выплата сделана, когда ребенку уже исполнился 1 год, от обложения освобождается только 4000 руб.

    Выплата материальной помощи производится за счет собственных средств фирмы. Подобная помощь – выплата социального плана, она не относится к трудовым отношениям, поэтому отражается на сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

    Особенностью учета операций по выплате материальной помощи является то обстоятельство, что она не учитывается в налоговых расходах, что приводит к возникновению разницы между налоговым и бухучетом, с которой начисляют постоянное налоговое обязательство по налогу на прибыль — ПНО (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Проводки:

    Содержание операции

    Д/т

    К/т

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Начислена матпомощь в связи с появлением новорожденного

    Источники

    Единовременное пособие при рождении ребенка проводки
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here